国税发[2012]75号涉税反补贴调查应对工作规程(试行)

国家税务总局关于印发《涉税反补贴调查应对工作规程(试行)》的通知

国税发[2012]75号                                                   2012.7.31

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为进一步规范税务系统涉税反补贴调查应对工作,国家税务总局制定了《涉税反补贴调查应对工作规程(试行)》(下称《规程》),现印发给你们,请遵照执行。
一、充分认识涉税反补贴调查应对工作的意义
反补贴调查是产品进口国以确认产品出口国是否对特定企业出口产品给予了补贴为目的而进行的调查活动。开展正常的反补贴调查并据此采取合理的反补贴措施是世界贸易组织规则允许的贸易救济手段。与享受“补贴”的企业一样,作为“补贴”施予方的政府同样是反补贴调查的对象。根据世界贸易组织规则“放弃的税收”即为“补贴”的定义,税务部门也可能被作为调查对象之一。

涉税反补贴调查应对,是指税务机关为配合商务部门应对外方开展的反补贴调查,对调查涉及的税收项目开展信息收集、问题答复、资料提供以及相关工作组织协调和内部管理等活动。应对涉税反补贴调查事关国家对外经贸发展和税制建设大局。做好涉税反补贴调查应对工作,有利于促进外方正确理解我国税收法律法规和相关政策,营造良好的对外经济发展环境;有利于保护涉案企业和行业的正当权益,维护正常对外贸易秩序;有利于遵从和利用世贸规则推动税收制度、政策优化调整,提高税务机关税收执法水平和征收管理质量。

二、认真做好《规程》的贯彻实施
(一)加强组织领导。各级税务机关主要领导要高度重视涉税反补贴调查应对工作,经常听取应对工作汇报,及时协调解决工作中出现的困难和问题;分管领导要加大对应对工作的督导力度,认真贯彻落实上级机关工作部署。各级税务机关可根据工作需要成立涉税反补贴调查应对工作小组,组织、协调、开展应对工作。
(二)细化实施办法。省税务机关可根据工作需要,结合本地区、本系统开展涉税反补贴调查应对工作的实际情况,适时出台《规程》的配套实施办法,进一步细化工作流程、强化工作责任和工作要求。省税务机关制定的《规程》实施办法应当报税务总局备案。
(三)强化工作纪律。各级税务机关要严格依据《规程》等文件规定的程序及要求开展应对工作。因未按要求操作造成工作失误、产生不良影响的,或者违反有关保密规定、造成泄密失密的,除按有关规定对责任人进行处理外,税务总局将对相关税务机关予以通报批评。
(四)完善支持保障。各级税务机关要加强应对工作能力建设,有计划地开展针对全员的知识普及培训和针对从事此项工作人员的专题培训,组织做好工作交流,不断增强世贸规则意识和应对意识,着力建设一支高素质的工作队伍;要加大涉税反补贴调查应对工作支持力度,提供必要的工作经费,确保相关工作得以顺利推进,切实提高涉税反补贴调查应对工作质量。

三、进一步提升涉税反补贴调查应对工作的水平
涉税反补贴调查应对工作是税收工作与世贸领域联系的纽带,税务部门在配合商务部门做好反补贴调查“应对”工作的同时,要自觉把世贸规则应用到税收实践中来,推动税收工作的不断完善与发展。
各级税务机关在应对工作中发现税收政策在合法性、合理性、可操作性等方面存在问题的,要依照税务总局税收政策执行情况反馈报告制度,及时报送反馈意见;发现税务机关存在税收执法问题的,要根据税收执法监督检查相关规定处理。
省税务机关要组织做好应对工作的总结分析,定期梳理参与应对的全部案件,评估相关税收政策的贸易规则遵从性,提出税收政策调整和税收制度优化的意见、建议。
执行中遇有问题,请及时报告国家税务总局。

涉税反补贴调查应对工作规程(试行)

第一章 总 则
第一条 为规范税务机关涉税反补贴调查应对工作,制定本规程。

第二条 本规程适用于各级税务机关涉税反补贴调查应对工作。

第三条 本规程所称反补贴调查,是指外国政府调查机构(下称外方)以我国政府部门和产品出口企业为调查对象,依据该国贸易救济案件处理程序,针对涉案企业及其关联方是否获得我国政府或任何公共机构提供的补贴而实施的信息收集活动。
本规程所称涉税反补贴调查应对,是指税务机关为配合商务部门应对外方开展的反补贴调查,对调查涉及的税收项目开展信息收集、问题答复、资料提供以及相关工作组织协调和内部管理等活动。

第四条 涉税反补贴调查应对主要包括问卷调查应对和实地核查应对。
问卷调查应对,是指税务机关在外方发出涉税调查问卷时,配合开展信息收集、问卷填答的活动;实地核查应对,是指税务机关在外方就问卷调查阶段获取的有关信息进行现场核实、查证时,配合开展问题答复、资料确认和提供的活动。

第五条 各级税务机关开展涉税反补贴调查应对工作,应当遵循积极稳妥、及时高效和分工协作的原则。

第二章 工作职责
第六条 国家税务总局统一承接受理、部署督导税务机关涉税反补贴调查应对工作,并最终确认对外答复意见。

第七条 省、市税务机关根据上级税务机关要求,与本级商务部门配合,组织开展本系统涉税反补贴调查应对工作。

第八条 涉案企业主管税务机关(下称主管税务机关)根据上级税务机关要求,收集、整理、报送案件涉税信息。

第九条 涉税反补贴调查应对工作由税务机关的政策法规部门牵头;未设置政策法规部门的税务机关应当指定专门部门承担牵头职责。其他相关部门按照本部门业务职责和调查应对工作需要,承担相应的工作责任。

第十条 省、市税务机关应当确定专人负责涉税反补贴调查应对工作。主管税务机关应当针对具体案件确定一名熟悉税收政策及涉案企业情况的人员作为案件联络人。