夯实税源管理基础提高税收征管质效

  落实税收管理员制度是推进税收精细化、规范化管理的有效措施。近两年来,我局按照“属地管理,划区分类,户事相宜,权责相应,人机结合,动态监控”的原则,发挥税收管理员优势,建立税源管理机制,强化管理责任落实,促使税收征管效能巩固提高。今年上半年入库税款1874.93万元,占市分税收任务的49.34%,同比增收204.40万元,增长比率12.24%,国税收入实现了超同期与计划基本同步目标。
一、建立“三大机制”,落实税收管理员职责
  (一)建立岗责机制。为满足新时期税收工作的要求,我局将原税源管理股分为两个股室,分别负责企业和个体税收管理,制定了《房县国家税务局税收管理员管理办法》,将税源监控、日常管理、调查核实、纳税服务、税源分析等税源管理职责细化为29个工作项目,明确税收管理员60人,负责企业管理的20人,个体管理的40人,量化职责内容,明确工作标准、时限,要求管户做到“一口清”,企业管户人员每月至少到户巡查2次,个体管户人员每月至少到户巡查1次;同时推行领导干部管户,局班子和股室班子18名成员每人负责管理2户纳税人,并与税收管理员同步检查、同等考核。
  (二)建立激励机制。一是发挥主动性。每年对税收管理员进行岗位轮换,优化人力资源组合,进行税管员岗位轮换37人,调整税源管理部门负责人3人,形成“业务互帮、优势互补、管理互促”的良好局面。二是提高实效性。针对税管员素质偏低的现状,我局出台了“岗位练兵”实施方案和“岗位练兵”考核办法,实行“一帮一或一帮二”的岗位练兵,要求每周学习不少于半天,每月学习不少于两天,每季度抽查3—5个练兵项目,年终进行综合考评,对先进单位和个人分别给予1000元和100元奖励。三是激发创造性。开展争创“优秀税收管理员”活动,对落实管理责任的管理员进行重奖,以激发所有税管员的潜力,形成“比业务、比成绩、比贡献”的氛围。先后有1人被省局授予“优秀税收管理员”,6人被市局授予“优秀税收管理员”荣誉称号。
  (三)建立考评机制。一是月度考核。将税收管理员管户纳入月度工作任务,实行工资全额考核挂钩,按季度分月兑现到税收管理员个人,所扣款项年终不予补发。近两年,我局考核扣款1.5万元,为落实管理责任打好了基础。二是专职考核。设置了专职考核岗位,严格考核各项工作落实效果,做到考核有措施,兑现有依据,奖惩有区别,激发了税收管理员的责任意识,确保了管理职责的有效落实。三是分项考核。修改完善了征管质量、税收服务、行业分类管理、CTAIS运行、税收管理员等单项工作考核办法,促使考核精细化、考核专业化、考核过程化,为落实税收管理员职责提供保障。今年以来,我局征管“六率”明显提高,税务登记率达到98%,申报率达到100%,入库率达到98.99%。
  二、提高“三个能力”,夯实税源管理基础
  (一)提高监控能力。对个体工商户实行动态监控。定期对辖区纳税户实施巡回检查,对巡查出的漏征漏管户,严格依法督促其办理税务登记,实行正常户籍管理;对巡查出的假停业,依法予以严肃查处;对核定税额在160—200之间处于临界点的纳税人设立台账,作为动态管理及巡查的重点监控对象,按季或半年采集纳税户的涉税信息,准确掌握个体户的销售额变化情况,并对采集的信息进行分析;对未达到起征点的业2800户,每半年进行行业典型调查,依据社会商品消费零售总额的和国内生产总值的递增比例增及其他合理的方法调整行业定额标准,对达到起征点的随时纳入定额户管理。对企业实行分类监控,对财务不健全的实行定额征收;对出口退税实行专人专班管理,严格实行验货登记制度,严把原材料进出库、退税单证审核关。
  (二)提高评估能力。一是异常评估。把连续2个月以上出现零负申报、税负明显异常、入库税金同比大幅度下降的纳税人,作为评估对象,纳入年度评估日程安排进行重点评估。二是比对评估。建立《普通发票使用与纳税申报稽核比对台帐》,每季通过普通发票开具金额与核定应税销售额比对,对发票开具额异常,连续三个月超过月核定销售额的,重新核定应纳税额;对发票金额超出核定税额20%以上又未申报的进行调税;对未达到增值税起征点的业户,发票开具金额超过增值税起征点的,按开票金额征收税款。三是典型评估。我们遵循“可操作性、可代表性”的原则,抽调业务骨干组成专班,选择辖区内有代表性的工业、商业企业开展纳税评估,建立评估实用模型框架,以个案评估指导整个评估工作。去年以来共开展纳税评估360户次,约谈纳税人310户次,评估补税210万元,占收入总量的5%。
  (三)提高管理能力。一是实行公开管理。对双定户采取“一比、二测、三定”即:与同行业税负相比较;测算单位面积税额、测量实际经营面积;核定地段系数、经营状况系数和每月应纳税额,对个体定税相关数据进行复核与调查,最后通过集体评审,确定最终定税额,并进行张榜公布。近两年来,个体双定户入库税款570万元,同比增收170万元。二是实行分类管理。对出口退税实行购进实耗法,规定超过规定数量收购,未经实地验货而自行填开发票的,不得抵扣进项税额;对增值税企业分析各数据之间的逻辑关系,发现异常,究其原因,并及时督导整改;对企业所得税实行辅导稽查,结合汇算清缴,规范企业建账建制,强化户籍管理;对车购税严格执行最低计税价格表,对应税车辆核实征收。对砖瓦窑实行窑室容量定税法;对煤球加工、预制构件等行业实行耗电量定税法;对粮油加工业实行设备功率定税法,对茶叶行业实行季节性核定法;对修理修配业实行定额发票预征法;对摩托车经营户实行以票控税法。三是实行分等级管理。按纳税信信誉将纳税人分为A、B、C、D四级,推行A级诚信纳税人上门辅导业务、两年税收免查等服务,体现依法诚信纳税的优越感。近年来,被省市局认定A级诚信纳税人5户次。
  三、搭建“三个平台”,完善税收管理员体系
  (一)搭建纳税服务平台。一是完善税收服务体系。推行预约服务、提醒服务、首问责任制、限时办结制等纳税服务,实行办税服务绩效考核,量化办税项目时间,将月度办税质量与工作补贴挂钩,并将每月6日定为局长接待日,提高办税服务质量和效率。近年来,局领导共接待纳税咨询75(人)次,现场解决纳税人提问130项。二是落实办税公开制度。将办税程序、办税依据、月定税额、停业复业、违章处罚等情况予以公开,设置办税公开查询电子触摸屏2台,为广大纳税人提供查询服务。三是拓展办税服务功能。完成了税务短信通业务,为197户企业,631户个体工商户“上门”服务,通过手机短信为纳税人提供优质、快捷的涉税服务。